Adicional de IRPJ de 10% no Lucro Real em 2026: Como Funciona e Quanto Pesa
TRIBUTÁRIO • 2026-08-26 • 8 min de leitura • Equipe LucroRealTech
Além dos 15% de IRPJ, tem o adicional de 10% sobre o lucro que passa de R$ 20 mil por mês. Veja como calcular, por que ele encarece o lucro real e o que dá para fazer para reduzir a base legalmente.
Muita gente acha que o IRPJ é "15% e pronto". Não é. Sobre o lucro que passa de um limite, entra um adicional de 10% — e é ele que faz a conta do imposto pesar de verdade em empresas lucrativas no lucro real. Entender esse adicional é o primeiro passo para planejar o resultado. Na LucroRealTech, é a base de qualquer diagnóstico tributário.
Como o IRPJ é montado
O IRPJ tem duas camadas:
| Camada | Alíquota | Sobre o quê |
|---|---|---|
| IRPJ básico | 15% | Todo o lucro real (base de cálculo) |
| Adicional | 10% | Parcela do lucro que excede R$ 20.000 por mês |
O limite do adicional é R$ 20.000 por mês — ou seja, R$ 240.000 por ano (ou o proporcional ao período de apuração). Tudo que passar disso sofre 15% + 10% = 25% de IRPJ. Somando a CSLL de 9%, a mordida sobre o lucro que excede o limite chega perto de 34% (IRPJ + adicional + CSLL).
Um exemplo
Empresa com lucro real de R$ 500.000 no ano:
- IRPJ básico: 15% sobre R$ 500.000 = R$ 75.000
- Adicional: 10% sobre (R$ 500.000 - R$ 240.000) = 10% sobre R$ 260.000 = R$ 26.000
- CSLL: 9% sobre R$ 500.000 = R$ 45.000
- Total aproximado: R$ 146.000
O adicional sozinho, nesse caso, é R$ 26.000 — dinheiro que só existe porque o lucro passou do limite.
Por que isso muda o planejamento
O adicional não tem "teto" nem faixas: todo real acima do limite paga os 10% extras. Isso significa que:
- Reduzir a base legalmente (créditos, despesas dedutíveis, benefícios) tem efeito direto no adicional.
- A escolha entre lucro real, presumido e Simples precisa considerar a alíquota efetiva — e não só a nominal.
- Apuração trimestral x anual afeta como o limite do adicional é aplicado ao longo do ano (o limite é por período de apuração).
Não dá para fugir, mas dá para planejar
O adicional é devido por qualquer regime que apure IRPJ pelo lucro (real ou presumido). O que muda o resultado é quanto lucro tributável você apresenta — e é aí que entra a contabilidade que aproveita todos os créditos e despesas legítimas do lucro real, em vez de pagar 25% sobre um lucro inflado por erro de apuração.
Perguntas Frequentes
O adicional de 10% incide sobre todo o lucro?
Não. Ele incide só sobre a parcela do lucro que excede R$ 20.000 por mês (R$ 240.000 por ano, ou o proporcional ao período). Até esse limite, o IRPJ é só 15%.
Qual a alíquota total sobre o lucro que passa do limite?
15% de IRPJ básico + 10% de adicional = 25% de IRPJ. Somando os 9% de CSLL, a carga sobre o lucro excedente fica perto de 34%.
O adicional existe no lucro presumido também?
Sim. O adicional de 10% incide sobre a base que exceder o limite tanto no lucro real quanto no presumido. A diferença está em como cada regime apura a base.
Como reduzir o impacto do adicional?
Reduzindo legalmente a base tributável: aproveitando créditos, despesas dedutíveis e benefícios, e escolhendo o regime e a periodicidade certos. A LucroRealTech faz esse planejamento no lucro real.
Sua empresa paga 25% de IRPJ sobre o lucro excedente e nunca revisou a base? A LucroRealTech faz o planejamento do lucro real e mostra quanto do adicional dá para reduzir com segurança. Solicite um Diagnóstico de Resultado no WhatsApp.