Ganho de Capital na Venda de Ativo pela Empresa em 2026: Como É Tributado no Lucro Real

Toda empresa, uma hora, vende um ativo: uma máquina que trocou, um imóvel que não usa mais, a frota antiga. Se vender por mais do que o valor que o bem tem no balanço, há um ganho — e esse ganho é tributado. Muita empresa vende ativo achando que "é só entrada de caixa" e esquece o imposto. Na LucroRealTech, tratamos a venda de ativos corretamente no lucro real.

O que é o ganho de capital

Quando a empresa vende um bem do ativo (imobilizado — máquina, imóvel, veículo, equipamento), compara-se o valor da venda com o valor contábil residual do bem (o custo menos a depreciação acumulada):

Ganho (ou perda) = Valor da venda − Valor contábil residual

Se vendeu por mais que o valor residual, há ganho; se por menos, há perda. O ganho é tributável.

Como é tributado na empresa

Aqui há uma diferença importante em relação à pessoa física. Para a pessoa física, o ganho de capital tem alíquotas próprias (progressivas). Para a pessoa jurídica no lucro real (e no presumido), o ganho na venda de ativo integra o resultado e é tributado por IRPJ e CSLL como parte do lucro:

Ou seja, na PJ, vender uma máquina com lucro aumenta o lucro tributável do período.

Por que a depreciação importa

Um ponto que surpreende: quanto mais depreciado está o bem, maior o ganho na venda. Se uma máquina custou R$ 500 mil, já foi totalmente depreciada (valor residual próximo de zero) e é vendida por R$ 100 mil, o ganho é praticamente os R$ 100 mil inteiros — tudo tributável. A depreciação, que reduziu a base ano a ano, "aparece" de volta no ganho da venda.

Os cuidados

• Calcular o ganho corretamente (venda menos valor residual).
• Provisionar o imposto sobre o ganho — não tratar a venda como caixa livre.
• ICMS — se o bem do ativo é vendido, há regras específicas (a venda de ativo imobilizado tem tratamento próprio de ICMS, muitas vezes sem incidência, mas com atenção ao crédito/CIAP).
• Planejar o momento — em ano de prejuízo fiscal, o ganho pode ser compensado (respeitada a trava dos 30%).

Perguntas Frequentes

Vender um ativo da empresa gera imposto?

Se vendido por mais que o valor contábil residual (custo menos depreciação), há ganho de capital, que é tributável. Na PJ no lucro real, esse ganho integra o lucro e é tributado por IRPJ e CSLL. Vender ativo não é "caixa livre".

Como se calcula o ganho de capital na PJ?

É a diferença entre o valor da venda e o valor contábil residual do bem (custo menos depreciação acumulada). Se positiva, há ganho tributável; se negativa, há perda. Quanto mais depreciado o bem, maior o ganho na venda.

O ganho de capital da empresa tem alíquota própria?

Não como na pessoa física. Na PJ no lucro real (e no presumido), o ganho na venda de ativo integra o resultado e é tributado por IRPJ (15% + adicional) e CSLL (9%), como parte do lucro, e não por alíquotas específicas de ganho de capital.

Posso reduzir o imposto sobre o ganho?

Planejando o momento da venda (em ano de prejuízo fiscal, o ganho pode ser compensado, respeitada a trava dos 30%) e tratando corretamente o ICMS e o CIAP do bem. A LucroRealTech planeja a venda de ativos no lucro real.

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