Lucro Presumido em 2026: O Que É, Como Funciona e Quando Vale a Pena
TRIBUTÁRIO • 2026-07-04 • 8 min de leitura • Equipe FranquiaTech
O Lucro Presumido pode pagar menos imposto que o Simples — mas só para o perfil certo de empresa. Entenda os percentuais de presunção, o cálculo e a mudança que a Lei Complementar 224/2025 trouxe em 2026.
Muita empresa fica no Simples Nacional por hábito, sem nunca ter feito a conta de que o Lucro Presumido poderia pagar menos imposto. Para o perfil certo de negócio — especialmente serviços com margem alta e folha de pagamento baixa — o Presumido é mais barato. Este guia explica o que é, como funciona o cálculo e a mudança importante que 2026 trouxe.
O Que É o Lucro Presumido
É um regime tributário em que a Receita presume qual foi o seu lucro, com base em um percentual fixo sobre o faturamento, em vez de olhar o lucro que você realmente teve. Sobre esse "lucro presumido" incidem o IRPJ e a CSLL.
A vantagem: se sua empresa lucra mais do que a margem presumida pela Receita, você paga imposto sobre um valor menor do que o lucro real — e economiza. A desvantagem: se você teve prejuízo ou margem baixa, paga assim mesmo, porque o cálculo ignora o resultado real.
Podem optar empresas com faturamento de até R$ 78 milhões por ano.
Os Percentuais de Presunção
O coração do regime são os percentuais que a Receita usa para presumir o lucro. Eles variam de 1,6% a 32% conforme a atividade:
| Atividade | Presunção sobre o faturamento |
|---|---|
| Revenda de combustíveis | 1,6% |
| Comércio e indústria | 8% |
| Transporte de cargas | 8% |
| Serviços em geral | 32% |
| Serviços hospitalares | 8% |
Sobre a base presumida, aplicam-se:
- IRPJ: 15%, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro presumido que exceder R$ 60 mil no trimestre
- CSLL: 9%
Além disso incidem PIS e COFINS sobre o faturamento (no regime cumulativo, geralmente 3,65% somados) e o ISS ou ICMS conforme a atividade.
Exemplo Prático
Uma empresa de serviços que fatura R$ 100 mil no mês:
- Presunção de 32% → base de R$ 32 mil
- IRPJ 15% sobre R$ 32 mil = R$ 4.800
- CSLL 9% sobre R$ 32 mil = R$ 2.880
- PIS/COFINS 3,65% sobre R$ 100 mil = R$ 3.650
Se essa mesma empresa lucrou de verdade R$ 60 mil (margem alta), ela pagou IRPJ/CSLL sobre R$ 32 mil em vez de R$ 60 mil — aí o Presumido compensa. Se lucrou só R$ 10 mil, pagou sobre uma base maior que o lucro real — aí não compensa.
A Mudança de 2026: Majoração de 10%
Atenção para a novidade: a Lei Complementar nº 224/2025 trouxe, a partir de 2026, um acréscimo de 10% nos percentuais de presunção do IRPJ e da CSLL sobre a parcela da receita bruta anual que exceder R$ 5 milhões.
Na prática:
- Empresas que faturam até R$ 5 milhões/ano: nada muda, o regime segue igual.
- Empresas acima de R$ 5 milhões/ano: a parcela excedente passa a ter presunção majorada — ou seja, mais imposto. Para esse grupo, ficou ainda mais importante simular o Lucro Real antes de renovar a opção pelo Presumido.
Quando o Lucro Presumido Vale a Pena
O Presumido tende a compensar quando:
- Sua margem de lucro real é maior que o percentual de presumido da sua atividade
- Você tem folha de pagamento baixa (o que no Simples empurraria serviços para o caro Anexo V)
- Seu faturamento está na faixa em que o Simples já tem alíquotas altas
- Você fatura até R$ 5 milhões/ano (sem a majoração de 2026)
Não compensa quando a margem é apertada, há prejuízo, ou você gera muitos créditos de PIS/COFINS — nesses casos, o Lucro Real costuma ser melhor.
Perguntas Frequentes
Qual a diferença entre Lucro Presumido e Simples Nacional?
No Simples, você paga vários tributos numa guia só (DAS) com alíquota sobre o faturamento. No Presumido, IRPJ e CSLL incidem sobre uma margem presumida, e os demais tributos são apurados separadamente. Dependendo da margem e da folha, um paga menos que o outro — só a simulação diz qual.
Qual o limite de faturamento do Lucro Presumido?
Até R$ 78 milhões de receita bruta por ano. Acima disso, a empresa é obrigada a apurar pelo Lucro Real.
O que mudou no Lucro Presumido em 2026?
A Lei Complementar 224/2025 criou uma majoração de 10% nos percentuais de presunção sobre a parcela da receita anual acima de R$ 5 milhões. Quem fatura abaixo disso não é afetado.
Lucro Presumido é sempre mais barato que o Simples?
Não. É mais barato para um perfil específico (margem alta, folha baixa). Para empresas com muita folha ou margem baixa, o Simples ou o Lucro Real podem ser melhores. A decisão exige comparar os três com números reais.
Com que frequência pago os impostos no Lucro Presumido?
O IRPJ e a CSLL são apurados trimestralmente. PIS, COFINS e ISS/ICMS são mensais.
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