Lucro Presumido vs Lucro Real em 2026: diferença, tabela e qual escolher

Quando a empresa cresce e sai (ou não cabe) no Simples Nacional, surge a decisão que define quanto ela paga de imposto: Lucro Presumido ou Lucro Real? Escolher errado pode custar caro — para mais ou para menos. Veja a diferença, quando cada um vale e como decidir em 2026.

A diferença em uma frase

• Lucro Presumido: o imposto é calculado sobre um lucro presumido (estimado por lei) da sua receita, independentemente do lucro real.
• Lucro Real: o imposto é calculado sobre o lucro que a empresa efetivamente teve (receitas menos despesas, com ajustes fiscais).

Ou seja: no Presumido, o Fisco "chuta" seu lucro; no Real, você prova o lucro de verdade.

Como funciona o Lucro Presumido

O governo presume uma margem de lucro sobre a receita, e o IRPJ e a CSLL incidem sobre essa base presumida:

• Base do IRPJ: 8% para comércio/indústria, 32% para a maioria dos serviços (há reduções, como a equiparação hospitalar).
• Base da CSLL: 12% para comércio/indústria, 32% para serviços.
• PIS e COFINS: no regime cumulativo, 3,65% sobre a receita (sem direito a créditos).

É simples e previsível. Bom para empresas com margem alta (lucro real maior que a margem presumida) e poucas despesas dedutíveis.

Como funciona o Lucro Real

O imposto incide sobre o lucro contábil ajustado:

• IRPJ: 15% sobre o lucro, mais adicional de 10% sobre a parte que exceder R$ 20 mil/mês.
• CSLL: 9% sobre o lucro.
• PIS e COFINS: no regime não cumulativo, 9,25%, mas com direito a créditos sobre insumos e despesas.

É mais complexo, exige contabilidade rigorosa, mas pode pagar muito menos para empresas com margem apertada, prejuízo ou muitas despesas e insumos que geram crédito.

Presumido x Real: qual paga menos

A regra de ouro: quanto menor a sua margem real, mais o Lucro Real tende a compensar; quanto maior a margem, mais o Presumido costuma vencer.

Quem é obrigado ao Lucro Real

Algumas empresas não podem escolher e são obrigadas ao Lucro Real, entre elas as com receita acima de R$ 78 milhões por ano, instituições financeiras e algumas atividades específicas. Fora dessas hipóteses, a empresa pode optar.

Como decidir (sem chutar)

A escolha é anual e não deve ser feita no automático. O certo é simular os dois regimes com os seus números reais de faturamento, margem, folha e despesas. Uma diferença de poucos pontos na margem pode inverter qual regime é mais barato — por isso essa conta é trabalho de planejamento tributário, não de palpite.

Perguntas Frequentes

Qual a diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real?

No Lucro Presumido, o imposto incide sobre um lucro estimado por lei a partir da receita. No Lucro Real, incide sobre o lucro que a empresa de fato teve, apurado pela contabilidade com ajustes fiscais.

Quando o Lucro Real vale mais a pena?

Quando a empresa tem margem apertada, prejuízo ou muitas despesas e insumos que geram crédito de PIS/COFINS. Nesses casos, pagar sobre o lucro real costuma sair menor que sobre a margem presumida.

Quem é obrigado ao Lucro Real?

Empresas com receita acima de R$ 78 milhões por ano, instituições financeiras e algumas atividades específicas. As demais podem optar entre Presumido e Real (ou Simples, se couber).

Como saber qual regime paga menos imposto?

Simulando os dois com os números reais da empresa (faturamento, margem, folha, despesas). A escolha é anual e uma pequena diferença de margem pode mudar o resultado, por isso vale fazer com um contador.

Próximo Passo

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