Receita de Aluguel na Empresa em 2026: Como Tributar o Imóvel Próprio que Você Aluga
TRIBUTÁRIO • 2026-09-10 • 8 min de leitura • Equipe LucroRealTech
A empresa tem um imóvel e aluga uma parte, ou possui imóveis para renda. Essa receita de aluguel tem tributação própria e muda conforme o regime. Veja como funciona no lucro real e os cuidados.
Muitas empresas têm imóveis — o galpão, um terreno, uma sala — e, em algum momento, alugam parte deles (ou possuem imóveis para renda). Essa receita de aluguel não é neutra: ela tem tributação própria e o tratamento muda conforme o regime. Tratar o aluguel como "entrada extra" sem apurar o imposto gera passivo. Na LucroRealTech, organizamos a receita de locação no lucro real.
O aluguel é receita tributável
Quando a empresa (PJ) aluga um imóvel de sua propriedade, o valor recebido é receita — e compõe a base de tributação. Diferente do aluguel recebido por uma pessoa física (que tem tratamento próprio no IRPF), o aluguel recebido pela PJ entra na apuração da empresa.
Como é tributado por regime
| Regime | Tratamento da receita de aluguel |
|---|---|
| Lucro Real | Integra o resultado; tributado por IRPJ, CSLL e, conforme o caso, PIS/COFINS |
| Lucro Presumido | Presunção específica sobre a receita de aluguel (se a locação estiver no objeto/atividade) |
| Pessoa Física | Tabela do IRPF (regra diferente da PJ) |
No lucro real, a receita de aluguel integra o lucro (IRPJ/CSLL) e pode ter PIS/COFINS conforme a natureza e o objeto da empresa. É preciso avaliar se a locação é atividade da empresa ou uma receita eventual, pois isso afeta o tratamento.
A pergunta estratégica: PF ou PJ?
Um ponto de planejamento comum: vale mais a pena o imóvel (e o aluguel) estar na pessoa física do sócio ou na empresa (ou numa holding imobiliária)? A resposta depende:
- Da carga em cada cenário (IRPF x tributação da PJ x regime da holding).
- Do objetivo (proteção patrimonial, sucessão, renda).
- Do volume de imóveis e de receita.
Para quem tem vários imóveis e renda relevante, uma estrutura dedicada (como a holding imobiliária) costuma ser mais eficiente. Para uma empresa operacional que apenas aluga uma parte ociosa do seu imóvel, a receita entra na apuração da própria empresa. Cada caso pede simulação.
Os cuidados
- Reconhecer a receita de aluguel na apuração (não deixar "por fora").
- Avaliar o PIS/COFINS sobre a receita de locação, conforme a natureza.
- Contrato de locação formal, com valores de mercado (especialmente se aluga para parte ligada — aluguel entre empresas do grupo exige valor de mercado, como no mútuo).
- Depreciação — o imóvel alugado continua no ativo e é depreciado (imóveis, exceto o terreno), com efeito no resultado.
Perguntas Frequentes
A receita de aluguel da empresa é tributada?
Sim. Quando a PJ aluga um imóvel próprio, o valor recebido é receita e compõe a base de tributação. No lucro real, integra o lucro (IRPJ/CSLL) e pode ter PIS/COFINS conforme a natureza. Não é uma entrada neutra.
É melhor o imóvel estar na pessoa física ou na empresa?
Depende da carga em cada cenário (IRPF x tributação da PJ x holding imobiliária), do objetivo (proteção patrimonial, sucessão, renda) e do volume. Para vários imóveis e renda relevante, uma estrutura dedicada costuma ser mais eficiente. Exige simulação.
O aluguel para uma empresa do mesmo grupo tem regra especial?
Sim, deve seguir valor de mercado, como outras operações entre partes ligadas. Aluguel entre empresas do grupo por valor fora do mercado pode ser questionado (transferência de resultado). O contrato formal e o valor de mercado são essenciais.
O imóvel alugado é depreciado?
Sim, a edificação (exceto o terreno) continua no ativo e é depreciada, com efeito no resultado. A receita de aluguel e a depreciação do imóvel entram na apuração do lucro real. A LucroRealTech organiza isso no lucro real.
Sua empresa recebe aluguel de imóvel próprio e não apura o imposto certo? A LucroRealTech organiza a receita de locação e avalia a melhor estrutura no lucro real. Solicite um Diagnóstico de Resultado no WhatsApp.