Simples Nacional 2026: Anexos, Alíquotas e Como Calcular o DAS

O Simples Nacional é o regime tributário da maioria das pequenas e médias empresas brasileiras — e também o mais mal compreendido. Muito empresário acha que "estar no Simples" é sinônimo de pagar pouco. Nem sempre é. O que você realmente paga depende do anexo, da faixa de faturamento e, para serviços, do Fator R. Entender isso é o que separa quem paga o imposto certo de quem paga a mais sem saber.

O Que É o Simples Nacional

É um regime tributário simplificado para micro e pequenas empresas, que unifica oito tributos em uma única guia, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional): IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS e a contribuição previdenciária patronal (CPP).

Podem optar empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano. Quem ultrapassa esse limite é excluído do regime a partir de 1º de janeiro do ano seguinte.

Os 5 Anexos do Simples Nacional

A alíquota que você paga não é única — ela depende de qual dos cinco anexos a sua atividade se encaixa. Cada anexo tem 6 faixas progressivas de faturamento, e as alíquotas vão de 4% a 33%:

Repare a diferença brutal: um serviço no Anexo III começa em 6%, enquanto no Anexo V começa em 15,5%. Onde a sua empresa cai muda tudo — e é aí que entra o Fator R.

O Fator R: Onde Mora a Economia dos Serviços

O Fator R define se uma empresa de serviços paga pelo Anexo III (mais barato) ou pelo Anexo V (mais caro). Ele é a razão entre a folha de pagamento (incluindo pró-labore) dos últimos 12 meses e o faturamento do mesmo período:

• Fator R maior que 28% → você paga pelo Anexo III (alíquotas menores)
• Fator R igual ou menor que 28% → você paga pelo Anexo V (alíquotas maiores)

Na prática: empresas de serviço que têm folha de pagamento relevante (ou pró-labore bem estruturado) conseguem enquadrar-se no anexo mais barato. Ajustar o pró-labore para atingir os 28% é uma das economias tributárias mais comuns — e mais ignoradas — do Simples.

Como o DAS é Calculado de Verdade

Aqui está o ponto que a maioria não sabe: a alíquota da tabela não é a que você paga. A partir da segunda faixa, aplica-se a alíquota efetiva, que é sempre menor que a nominal. A fórmula (Resolução CGSN 140/2018) é:

Alíquota efetiva = [(RBT12 × Alíquota nominal) − Parcela a Deduzir] ÷ RBT12

Onde RBT12 é a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses. O passo a passo:

1. Some todo o faturamento dos 12 meses anteriores (RBT12).
2. Veja em qual faixa esse valor cai, na tabela do seu anexo.
3. Aplique a fórmula com a alíquota nominal e a parcela a deduzir daquela faixa.
4. Multiplique a alíquota efetiva pelo faturamento do mês.

Por isso duas empresas no mesmo anexo podem pagar percentuais diferentes: quem fatura mais dentro da faixa tem alíquota efetiva diferente de quem fatura menos.

Simples Nem Sempre é o Mais Barato

Um alerta importante: dependendo da sua atividade, faturamento e folha, o Lucro Presumido pode sair mais barato que o Simples — principalmente para serviços com Fator R baixo, que caem no Anexo V. Comparar os regimes com números reais, e não por hábito, é o que garante que você não está pagando imposto a mais.

Perguntas Frequentes

Qual o limite do Simples Nacional em 2026?

R$ 4,8 milhões de receita bruta por ano. Acima disso, a empresa é excluída do Simples a partir do ano seguinte. Existem também sublimites estaduais que afetam o recolhimento do ICMS/ISS.

Como sei em qual anexo minha empresa está?

Depende da atividade (CNAE). Comércio no Anexo I, indústria no II, e serviços nos Anexos III, IV ou V — sendo que entre III e V a definição vem do Fator R. Sua contabilidade confirma o enquadramento correto.

O que é o Fator R e por que ele importa?

É a razão entre folha de pagamento e faturamento nos últimos 12 meses. Se for maior que 28%, o serviço paga pelo Anexo III (mais barato) em vez do Anexo V. Ajustar o pró-labore para atingir esse patamar pode reduzir bastante o imposto.

A alíquota da tabela é a que eu pago?

Não. A partir da segunda faixa você paga a alíquota efetiva, calculada pela fórmula com a parcela a deduzir — sempre menor que a alíquota nominal da tabela.

Vale a pena sair do Simples?

Às vezes sim. Para serviços com folha baixa (Anexo V) ou margens específicas, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso. Só uma simulação com seus números reais responde com segurança.

Próximo Passo

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