Simples, Presumido ou Lucro Real 2026: qual regime escolher?
TRIBUTÁRIO • 2026-11-01 • 9 min de leitura • Equipe FranquiaTech
Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real? Entenda os limites, as vantagens e as desvantagens de cada regime em 2026 e saiba como escolher o que paga menos imposto.
A escolha do regime tributário é a decisão que mais mexe no quanto a sua empresa paga de imposto. A mesma atividade, com o mesmo faturamento, pode pagar valores bem diferentes conforme o regime. Por isso vale entender os três e decidir com base em números, não em achismo.
Este guia explica Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real em 2026 e como comparar.
Simples Nacional
É o regime unificado para micro e pequenas empresas, com teto de faturamento de R$ 4,8 milhões por ano. Recolhe a maioria dos tributos em uma única guia (o DAS), com alíquota conforme o anexo e a receita.
Vantagens: simplicidade, menos obrigações acessórias e, para muitos perfis, carga menor. O Fator R ainda pode reduzir a alíquota de empresas de serviços com folha de pagamento relevante.
Atenção: nem sempre é o mais barato. Empresas com margem alta e pouca folha às vezes pagam menos no Presumido.
Lucro Presumido
Disponível para empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano. Aqui a Receita "presume" uma margem de lucro (percentual que varia por atividade) para calcular IRPJ e CSLL, e PIS/COFINS entram no regime cumulativo.
Vantagens: simples de apurar e vantajoso para quem tem margem de lucro alta e poucas despesas dedutíveis. Comum em serviços e comércio de boa rentabilidade.
Atenção: como a margem é presumida, se o lucro real for baixo (ou houver prejuízo), você paga imposto mesmo assim.
Lucro Real
Obrigatório para empresas acima de R$ 78 milhões por ano e para alguns setores (como instituições financeiras), e opcional para as demais. O imposto incide sobre o lucro efetivo, apurado com toda a escrituração.
Vantagens: quem tem margem apertada, prejuízo ou muitos créditos (de PIS/COFINS e insumos) costuma pagar menos. É o regime da indústria, do atacado de porte e de operações complexas.
Atenção: é o mais exigente em controles, obrigações e inteligência tributária — por isso pede contabilidade especializada.
Sua empresa está no (ou caminhando para o) Lucro Real? Esse regime tem particularidades que fogem da contabilidade generalista. A LucroRealTech, vertical do Grupo Falavinha dedicada 100% ao Lucro Real, trata créditos, planejamento e apuração de empresas estruturadas. Quando o seu negócio chegar lá, vale conhecer.
Tabela comparativa
| Regime | Teto de faturamento | Base do imposto | Melhor para |
|---|---|---|---|
| Simples Nacional | R$ 4,8 milhões/ano | Receita (DAS unificado) | Micro e pequenas, serviços com folha |
| Lucro Presumido | R$ 78 milhões/ano | Margem presumida | Margem alta, poucas despesas |
| Lucro Real | Sem teto (obrigatório acima de R$ 78 mi) | Lucro efetivo | Margem baixa, prejuízo, muitos créditos |
Como escolher na prática
- Verifique o teto: o faturamento já elimina ou exige regimes.
- Olhe a margem: margem alta tende a favorecer Presumido; margem baixa, Lucro Real.
- Considere a folha: no Simples, uma folha relevante pode acionar o Fator R e baratear o imposto de serviços.
- Projete os créditos: empresas com muitos insumos podem ganhar no Lucro Real.
- Rode os números: só uma simulação com os dados reais do seu negócio dá a resposta certa.
A opção pelo regime vale, em regra, para o ano todo — por isso a decisão (feita normalmente no início do ano) merece cuidado.
Perguntas Frequentes
Qual regime paga menos imposto?
Não existe resposta única. Depende do faturamento, da margem, da folha e dos créditos. É preciso simular os três com os números reais da empresa.
Posso mudar de regime quando quiser?
A opção costuma valer para o ano-calendário inteiro, com janela de escolha definida pela legislação (em geral no começo do ano). Fora disso, há situações específicas de enquadramento e desenquadramento.
O Simples é sempre o mais barato?
Não. Para empresas com margem alta e pouca folha, o Lucro Presumido pode sair mais barato. Simplicidade e economia nem sempre andam juntas.
Minha empresa cresceu e passou do teto do Simples. E agora?
Ela precisa migrar para Lucro Presumido ou Lucro Real. É um bom momento para um planejamento tributário completo, porque a conta muda bastante.
A Reforma Tributária muda a escolha do regime?
A Reforma altera os tributos sobre consumo e tem regras específicas para o Simples. A decisão de regime segue existindo, mas deve ser revista durante a transição.
Não sabe qual regime faz a sua empresa pagar menos imposto em 2026? A FranquiaTech simula os três com os seus números e indica o melhor caminho. Solicite um diagnóstico fiscal gratuito no WhatsApp.