Calculadora do Simples Nacional e do Fator R
Descubra em segundos o anexo aplicável, a alíquota efetiva e uma estimativa do DAS do mês. Informe o faturamento do mês, a receita dos últimos 12 meses (RBT12) e — para serviços — a folha de pagamento, e veja na hora se o Fator R coloca a sua empresa no Anexo III ou no Anexo V. É uma estimativa gratuita; o cálculo oficial do DAS considera segregação de receitas, ICMS/ISS, retenções e sublimite.
Como o Simples Nacional é calculado
No Simples Nacional você não paga uma alíquota fixa. O imposto do mês (o DAS) sai de uma conta que combina o quanto a empresa faturou nos últimos 12 meses, a atividade que ela exerce e — no caso de serviços — o peso da folha de pagamento.
1. A RBT12 define a faixa
A RBT12 (Receita Bruta Total dos últimos 12 meses) coloca a empresa em uma das seis faixas do Simples. Quanto maior o faturamento acumulado, maior a faixa. O teto do Simples é de R$ 4.800.000,00 de RBT12 por ano.
2. A atividade define o anexo
Comércio é tributado pelo Anexo I (4% a 19%), indústria pelo Anexo II (4,5% a 30%) e serviços pelo Anexo III ou V, definido pelo Fator R. Atividades específicas como advocacia, construção civil e limpeza seguem o Anexo IV, que tem regras próprias e não depende do Fator R.
3. O Fator R decide entre o Anexo III e o V
Para serviços, o Fator R = folha dos últimos 12 meses ÷ RBT12. Se for igual ou maior que 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III (começa em 6%); se for menor que 28%, cai no Anexo V (começa em 15,5%). Como a folha inclui o pró-labore dos sócios, muitas empresas conseguem, com planejamento, atingir os 28% e reduzir o imposto legalmente.
4. A alíquota efetiva e o DAS
A alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, e o DAS do mês é essa alíquota efetiva multiplicada pelo faturamento do mês. Exemplo: serviços com RBT12 de R$ 300.000 e folha de R$ 100.000 (Fator R de 33,33%, logo Anexo III, 2ª faixa) têm alíquota efetiva de 8,08%; faturando R$ 25.000 no mês, o DAS estimado é de R$ 2.020,00.
Perguntas Frequentes
O que é o Fator R no Simples Nacional?
O Fator R é a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore e encargos) e a receita bruta dos últimos 12 meses (RBT12). Quando o resultado é igual ou maior que 28%, a empresa de serviços é tributada pelo Anexo III (alíquotas menores). Abaixo de 28%, cai no Anexo V (alíquotas maiores). Por isso, ajustar o pró-labore muitas vezes reduz o imposto de forma legal.
Como é calculada a alíquota efetiva do Simples Nacional?
A alíquota efetiva usa a fórmula (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. Ela sempre fica menor que a alíquota nominal da tabela, porque a parcela a deduzir desconta o efeito das faixas anteriores. É essa alíquota efetiva que multiplica o faturamento do mês para chegar ao valor do DAS.
O que é a RBT12?
RBT12 é a Receita Bruta Total dos últimos 12 meses. Ela define em qual das seis faixas do Simples a empresa se encaixa e, junto com a atividade, determina a alíquota. Empresas novas usam uma média proporcional dos meses já faturados. O teto do Simples Nacional é de R$ 4.800.000,00 de RBT12 por ano.
Qual anexo do Simples se aplica ao meu negócio?
Comércio é tributado pelo Anexo I e indústria pelo Anexo II. Serviços variam: a maioria fica no Anexo III ou no Anexo V, definido pelo Fator R. Algumas atividades específicas — como advocacia, construção civil e limpeza — usam o Anexo IV, que tem regras próprias e não é definido pelo Fator R. Nesses casos, vale confirmar o enquadramento com a FranquiaTech.
O valor calculado aqui é o imposto exato que vou pagar?
Não. Esta calculadora entrega uma estimativa para você ter uma ordem de grandeza. O cálculo oficial do DAS considera segregação de receitas, retenções, ICMS e ISS por fora, sublimite estadual, receitas com substituição tributária e outras variáveis. Para o número exato e um planejamento que reduza a carga de forma legal, faça um diagnóstico com a FranquiaTech.
Como reduzir o imposto pago no Simples Nacional?
As formas mais comuns e legais são: ajustar o pró-labore para atingir o Fator R de 28% e migrar do Anexo V para o Anexo III; revisar o enquadramento da atividade (CNAE); segregar corretamente as receitas; e comparar o Simples com o Lucro Presumido e o Lucro Real. Um contador que faz planejamento tributário ativo, como a FranquiaTech, identifica qual caminho gera a menor conta para o seu caso.