Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual paga menos imposto em 2026
Compare, lado a lado, a carga tributária estimada da sua empresa no Simples Nacional e no Lucro Presumido. Informe a atividade, o faturamento do mês, a receita dos últimos 12 meses (RBT12) e a folha de pagamento, e veja na hora qual regime paga menos imposto — e por quanto. É uma estimativa gratuita; a decisão real exige análise profissional.
Como a comparação é feita em 2026
Não existe regime universalmente mais barato. O que decide é a combinação entre faturamento, margem, atividade e, principalmente, o peso da folha de pagamento.
Como estimamos o Simples Nacional
A RBT12 define a faixa, a atividade define o anexo e, para serviços, o Fator R (folha dos últimos 12 meses ÷ receita dos últimos 12 meses) decide entre o Anexo III e o Anexo V. Chegamos à alíquota efetiva e ao DAS do mês.
Como estimamos o Lucro Presumido
IRPJ sobre base presumida de 8% (comércio/indústria) ou 32% (serviços), tributada a 15% mais adicional de 10% sobre a parcela da base que exceder R$ 20.000 por mês; CSLL sobre base presumida de 12% (comércio/indústria) ou 32% (serviços), tributada a 9%; PIS de 0,65% e COFINS de 3% sobre o faturamento; CPP (INSS patronal) de 20% sobre a folha; e ISS ou ICMS conforme a atividade. Total no Presumido = IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + CPP + ISS/ICMS.
Por que a folha pesa tanto
A folha empurra os dois regimes em direções opostas: no Simples, uma folha alta eleva o Fator R e pode levar a empresa de serviços do caro Anexo V para o econômico Anexo III; no Lucro Presumido, cada real de folha gera 20% de CPP.
Perguntas Frequentes
Simples Nacional é sempre melhor que o Lucro Presumido?
Não. Para muitas empresas o Simples é mais barato pela unificação dos tributos em uma única guia, mas há casos em que o Lucro Presumido paga menos — principalmente quando a folha de pagamento é baixa (o que joga a empresa de serviços para o Anexo V do Simples) ou quando a margem de presunção é menor que o lucro real. A comparação precisa ser feita caso a caso.
Como é calculado o imposto no Lucro Presumido?
No Lucro Presumido, a Receita Federal presume um percentual de lucro sobre o faturamento (8% para comércio/indústria e 32% para serviços, no IRPJ). Sobre essa base presumida incidem IRPJ de 15% (mais adicional de 10% na parcela que passa de R$ 20.000 por mês) e CSLL de 9%. Além disso, há PIS de 0,65% e COFINS de 3% sobre o faturamento, a contribuição previdenciária patronal (CPP) de 20% sobre a folha e o ISS ou ICMS conforme a atividade.
Por que a folha de pagamento muda tanto o resultado?
No Simples Nacional, empresas de serviços com folha alta (Fator R igual ou maior que 28%) são tributadas pelo Anexo III, que começa em 6%; com folha baixa, caem no Anexo V, que começa em 15,5%. Já no Lucro Presumido, cada real de folha gera 20% de CPP. Ou seja, a folha empurra o resultado em direções opostas nos dois regimes — por isso ela é uma das variáveis mais importantes da comparação.
Esse resultado é exato? Posso trocar de regime só com base nele?
Não. Esta é uma estimativa para dar uma ordem de grandeza. A escolha real do regime exige análise de segregação de receitas, créditos de PIS/COFINS, ICMS-ST, RAT/FAP e terceiros na folha, benefícios fiscais estaduais e municipais, distribuição de lucros e o histórico da empresa. A troca de regime, além disso, em geral só pode ser feita no início do ano. Faça um diagnóstico com a FranquiaTech antes de decidir.
Quando o Lucro Presumido costuma valer mais a pena?
Costuma valer quando a empresa tem folha de pagamento baixa em relação ao faturamento (caindo no Anexo V do Simples), quando a margem de lucro real é maior que a presunção de 8% ou 32%, ou quando o faturamento se aproxima do teto do Simples (R$ 4,8 milhões por ano). Ainda assim, é preciso comparar também com o Lucro Real antes de decidir.
Qual a diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real?
No Lucro Presumido, o imposto incide sobre um lucro presumido por lei, independentemente do lucro efetivo. No Lucro Real, IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado — o que pode reduzir muito a conta de empresas com margem apertada ou prejuízo, e permite créditos de PIS/COFINS. Empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões por ano são obrigadas ao Lucro Real. A FranquiaTech compara os três regimes no diagnóstico.